Kinh Doanh Nhà Hàng
Thuý Chi – Thành Phan
Lợi tức nào phải đóng thuế?
Mọi người đều có trách nhiệm đóng thuế dựa trên tất cả các nguồn thu nhập, trừ khi khoản lợi tức này được đặc miễn theo quy định của bộ luật thuế Hoa Kỳ. Điều này bao gồm lợi tức quý vị kiếm được từ việc làm chính và bất kỳ một khoản thu nhập nào khác (bao gồm các khoản bồi thường lao động (workmen’s compensation payments), trợ cấp tàn tật (disability income), tiền thưởng thành tích (performance bonuses), hay phần thưởng bằng tiền mặt (monetary awards)).
Tổng số tiền quý vị nhận được đều phải khai thuế, bất kể nguồn lợi tức nhận được dưới dạng tiền mặt, chi phiếu, hay do đổi công.
Ở Hoa Kỳ, quá trình tuân thủ các định chế của luật thuế vụ tuỳ vào nhận thức và đánh giá cá nhân, tức sự tự giác tuân thủ (voluntary compliance). Khi một cá nhân hay đoàn thể có ý định trốn tránh pháp luật, họ đối đầu với khả năng bị kiểm tra dân sự, như sổ sách làm ăn, hồ sơ khai thuế; hoặc bị câu lưu hình sự. Hậu quả có thể dẫn đến truy tố và có thể phải vào tù. Phổ biến những trường hợp bị kết án liên quan đến thuế vụ là thúc đẩy quá trình tự giác tôn trọng pháp luật.
Cục Điều Tra Hình Sự (Criminal Investigation – CI) thuộc Sở Thuế giúp điều tra những vụ vi phạm mang tính hình sự và các loại tội phạm khác liên quan đến tài chính nhằm cổ vũ niềm tin vào hệ thống thuế vụ và sự tuân thủ luật pháp.
Các chuyên viên đặc nhiệm thuộc cục điều tra hình sự (Criminal Investigation) của Sở Thuế Vụ đã tiến hành quá trình điều tra ngành kinh doanh nhà hàng ở Hoa Kỳ và gởi kiến nghị lên Bộ Tư Pháp yêu cầu truy tố một số cơ sở này. Hầu hết các trường hợp vi phạm đều liên quan đến vấn đề trốn thuế (tax evasion), rửa tiền (money laundering) và khai man để tránh đóng thuế lao động (employment tax fraud). Các vụ vi phạm hình sự trong ngành này hầu hết liên quan đến những trường hợp sau đây:
- Cố ý không khai hoặc khai thấp hơn nguồn lợi tức thực tế nhận được
- Phóng đại các khoản tiền thuế được giảm
- Giữ hai bộ sổ sách cho cùng một dạng kinh doanh
- Khai man chi tiết kế toán
- Gán các chi phí cá nhân vào các hoạt động kinh doanh
- Khai man để nhận các khoản miễn trừ thuế
- Không gởi các khoản tiền thuế lao động cho IRS
- Che giấu hay chuyển tài sản, lợi tức đi nơi khác hoặc để người khác đứng tên sở hữu
Một số ví dụ về các quá trình điều tra gian lận
Những ví dụ dẫn chứng dưới đây là vài đoạn trích từ các vụ án hình sự lưu trữ trong hồ sơ dân sự công cộng của toà án khu vực nơi tiến hành xử lý các vụ khởi tố.
1. Chủ nhà hàng bị kết án do có những hành động gian lận thuế vụ và rửa tiền.
Vào ngày 12 tháng 7 năm 2006, tại thành phố Madison, tiểu bang Wisconsin, You Bin Young và You Lin Yang, mỗi người bị kết án 34 tháng tù giam, tiếp theo 36 tháng quản chế tại nhà, $60,000 tiền phạt và phải trả số tiền nợ chung $366,800 do có âm mưu khai man thuế và chuyển tiền lậu. Đến tháng 5 năm 2006, hai chủ nhân nhà hàng này thú nhận việc trốn đóng thuế lợi tức cho chính phủ Liên bang từ năm 1997 đến năm 2001. Trong thời gian kinh doanh, họ có ký thác các khoản tiền thu được bằng thẻ tín dụng và chi phiếu của khách hàng vào tài khoản kinh doanh ở ngân hàng, nhưng bỏ túi tất cả các khoản tiền mặt bằng cách đổi tiền có giá trị lớn ở văn phòng tín dụng (credit union). Ngoài ra, các bị cáo cũng đã cung cấp sai số liệu cho kế toán viên của họ về tổng thu nhập hằng tháng hơn $2.6 triệu mỹ kim trên hồ sơ thuế.
Các bị cáo đồng thời vi phạm các quy định về lao động khi họ thuê mướn cư dân bất hợp pháp ở Hoa Kỳ làm việc và không khai các khoản tiền lương công nhân viên, không đóng các loại thuế lao động cho IRS. Sau khi Sở Thuế Vụ thông báo kiểm kê hồ sơ thuế của họ, hai người này đã quăng các chứng từ thuế và giấy tờ kinh doanh vào thùng đựng rác.
2. Chủ nhà hàng và quán rượu nhận tội âm mưu khai gian thuế và rửa tiền
Theo kết luận của phiên toà xử ngày 16 tháng 3 năm 2006 tại thành phố Columbus, tiểu bang Ohio, chủ nhân cũ của một nhà hàng và quán bar, Martin J. McNamee, đã nhận tội khai man thuế và rửa tiền. Trong suốt 7 năm làm chủ, tên này đã hớt tiền mặt từ nguồn thu nhập của nhà hàng và không khai đúng lợi tức. Tại phiên toà, chủ nhân thú nhận đã huỷ các hoá đơn bán hàng nhận tiền mặt và lập báo cáo tài chính ma cho các nguồn doanh thu của xí nghiệp. Vị cựu chủ nhân này cũng đã khai nhận việc khai hồ sơ thuế gian cho công ty và cá nhân; thêm rửa tiền qua việc cố tình gây thiệt hại tại tư gia để đòi bồi thường từ công ty bảo hiểm.
3. Chủ nhân một tiệm ăn Trung Hoa nhận tội khai man thuế và vi phạm các quy định di trú
Tại thành phố Cleveland, tiểu bang Ohio, ngày 21 tháng 11 năm 2005, Eddie Ju Ling đã nhận tội âm mưu lừa gạt chính phủ Hoa Kỳ do vi phạm liên quan đến trốn thuế lao động. Chủ nhân nhà hàng, ông Ni, cũng đã bị kết tội thuê mướn dân nhập cư lậu làm việc. Theo lời khai nhận, từ năm 2001 đến năm 2004, Ni và các giám đốc điều hành nhà hàng ở tiểu bang Ohio tên “Internation” , “Super Internation” và “Dynasty International” cùng một số các tiệm khác, đã thuê những người Trung Hoa nhập cư lậu vào Hoa Kỳ làm việc tại nhà hàng. Ngoài ra, tên Ni cũng đã không nộp cho IRS thuế lương bổng; đây là phần tiền thuế FICA chủ và người lao động mỗi bên cùng phải đóng cho Sở Thuế Vụ căn cứ trên các khoản tiền nhà đổi lấy một phần tiền lương lao động cho nhân viên. Cùng với lời nhận tội, tên Ni cam kết hợp tác với IRS và cung cấp tất cả mọi thông tin tài chính cần thiết để định mức số tiền thuế hắn và cơ sở kinh doanh của hắn còn nợ chính phủ, và trả đủ số thuế nợ trốn đóng trước đây.
Đừng để những sự việc như trên xảy ra với quý vị!
Hành động sai trái có thể dẫn đến những khoản phạt vạ nặng, và thời gian nằm khám. Cơ quan IRS không muốn sự việc này xảy ra với quý vị. Nếu quý vị nghi ngờ ai đó hoặc một công ty nào có những hoạt động không tuân theo pháp luật, quý vị có thể thông báo những sự việc này cho IRS, bộ phận điều tra thuế vụ, bằng cách sử dụng mẫu đơn 3949-A, điền các chi tiết quan trọng, và gởi về địa chỉ: Internal Revenue Service – Fresno, CA 93888.
Quý vị cũng có thể điền mẫu đơn này ngay trên mạng thông tin, in ra giấy, và gởi cho IRS tại địa chỉ kể trên. Trường hợp quý vị không muốn điền mẫu đơn 3949-A, quý vị có thể viết thư cho chúng tôi. Xin ghi đầy đủ các chi tiết cần thiết sau đây:
- Tên và địa chỉ của người hay cơ quan quý vị đề cập.
- Số nhận dạng cá nhân (như số ASXH) hoặc số đăng ký kinh doanh (số EIN).
- Mô tả ngắn gọn những hành động theo quý vị là phạm luật, chẳng hạn, làm thế nào quý vị lưu ý đến hành động này hay có được nguồn thông tin này.
- Những năm liên quan đến sự kiện.
- Ước đoán số tiền thuế của nguồn lợi tức không khai thuế.
- Tên họ, địa chỉ, và số điện thoại liên lạc ban ngày của quý vị. Mặc dù quý vị không bắt buộc phải cho biết quý vị là ai, thông tin về quý vị sẽ giúp ích cho IRS trong quá trình điều tra tội phạm. Các chi tiết cá nhân của quý vị sẽ tuyệt đối được giữ kín. Quý vị có thể nhận được phần thưởng về hành động này.
Mạch Sống Số 54, tháng 1, 2007
Mạch Sống Online
